Odliczenie VAT a KSeFw 2026Odliczenie VAT a KSeFw 2026 roku – faktury poza systemem a ryzyko podatkowe. Sprawdź, zanim popełnisz błąd!

Odliczenie VAT a KSeFw 2026 roku – faktury poza systemem a ryzyko podatkowe. Sprawdź, zanim popełnisz błąd

Wdrożenie KSeF rodzi w praktyce wiele pytań dotyczących prawa do odliczenia VAT, szczególnie w sytuacji, gdy faktura została wystawiona poza systemem, mimo istniejącego obowiązku.

Z aktualnych wyjaśnień Ministerstwa Finansów wynika, że w okresie od lutego do grudnia 2026 r. podatnicy zachowują prawo do odliczenia VAT również w przypadku faktur wystawionych poza KSeF. Kluczowe pozostaje jednak spełnienie materialnych przesłanek odliczenia VAT oraz brak przesłanek negatywnych.

W praktyce oznacza to, że:

• sam brak KSeF nie wyklucza odliczenia VAT,
• decydujące znaczenie ma rzeczywisty charakter transakcji,
• konieczna jest ocena ryzyka podatkowego po stronie nabywcy.

Szczególnego znaczenia nabiera pojęcie należytej staranności, które – mimo braku ustawowej definicji – pozostaje kluczowe w ocenie prawa do odliczenia VAT.

W przypadku faktur poza KSeF podatnik powinien w szczególności:

• zweryfikować status kontrahenta,
• potwierdzić faktyczne wykonanie transakcji,
• przeanalizować spójność dokumentacji.

Warto podkreślić, że KSeF ogranicza te ryzyka poprzez zapewnienie autentyczności pochodzenia i integralności treści faktury. W obrocie poza systemem obowiązki te pozostają po stronie podatnika.

Dodatkowo, struktura FA(3) w KSeF umożliwia ujmowanie nie tylko danych obowiązkowych, ale również informacji dodatkowych, takich jak warunki płatności, elementy rozliczeń czy dane logistyczne. Informacje wykraczające poza schemę mogą być nadal przekazywane poza fakturą.

W konsekwencji rok 2026 należy traktować jako okres zwiększonej uwagi – szczególnie w relacjach z kontrahentami, którzy nie stosują KSeF mimo obowiązku.